Hypothèses du modèle
- Un seul revenu d'emploi (salaire). Aucun autre revenu (placements, location, travail autonome).
- Montants personnels de base seulement (fédéral et provincial), plus le montant canadien pour l'emploi au fédéral; aucun autre crédit ni déduction (pas de montant transféré, pas de REER, pas de cotisations syndicales ou professionnelles, pas de frais de garde).
- Résident de la province choisie toute l'année; emploi toute l'année (sauf le calculateur par paie, qui annualise le montant entré).
- Les retenues réelles à chaque paie suivent la formule de l'ARC par période de paie; le modèle annuel donne les mêmes totaux annuels, répartis également entre les paies.
Impôt fédéral (toutes les provinces)
Tranches fédérales 2026 : 14 % ≤ 58 523 $; 20,5 % ≤ 117 045 $; 26 % ≤ 181 440 $; 29 % ≤ 258 482 $; 33 % au-delà. Montant personnel de base fédéral : maximum 16 452 $, réduit de 1,5 % du revenu net excédant 181 440 $ jusqu'à un plancher de 14 829 $ (formule de l'ARC). Crédits non remboursables au taux de 14 %; montant canadien pour l'emploi : le moindre du revenu d'emploi et de 1 501 $. La partie bonifiée des cotisations RPC/RRQ est déduite du revenu; la partie de base donne un crédit au taux de 14 %.
Régimes de retraite et assurance-emploi
RPC (hors Québec) : exemption de 3 500 $, maximum des gains ouvrant droit à pension de 74 600 $, taux de 5,95 % (base 4,95 % + bonifiée 1 %); tranche bonifiée additionnelle de 4 % entre 74 600 $ et 85 000 $. RRQ (Québec) : exemption de 3 500 $, maximum de 74 600 $ et maximum additionnel de 85 000 $, taux de 6,30 % (base 5,30 % + bonifiée 1 %) et 4 % sur la tranche additionnelle. Assurance-emploi : revenu assurable maximal de 68 900 $; taux de 1,63 % hors Québec et de 1,30 % au Québec. RQAP (Québec seulement) : 0,430 %, revenu maximal assurable de 103 000 $.
Paramètres provinciaux et territoriaux 2026
| Province / territoire | Régime | Tranches d'impôt | Montant personnel de base | Taux des crédits | Ass.-emploi |
|---|---|---|---|---|---|
| Québec | RRQ | 14,00 % ≤ 54 345 $ · 19,00 % ≤ 108 680 $ · 24,00 % ≤ 132 245 $ · 25,75 % au-delà de 132 245 $ | 18 952 $ | 14,00 % | 1,30 % |
| Ontario | RPC | 5,05 % ≤ 53 891 $ · 9,15 % ≤ 107 785 $ · 11,16 % ≤ 150 000 $ · 12,16 % ≤ 220 000 $ · 13,16 % au-delà de 220 000 $ | 12 989 $ | 5,05 % | 1,63 % |
| Colombie-Britannique | RPC | 5,60 % ≤ 50 363 $ · 7,70 % ≤ 100 728 $ · 10,50 % ≤ 115 648 $ · 12,29 % ≤ 140 430 $ · 14,70 % ≤ 190 405 $ · 16,80 % ≤ 265 545 $ · 20,50 % au-delà de 265 545 $ | 13 216 $ | 5,60 % | 1,63 % |
| Alberta | RPC | 8,00 % ≤ 61 200 $ · 10,00 % ≤ 154 259 $ · 12,00 % ≤ 185 111 $ · 13,00 % ≤ 246 813 $ · 14,00 % ≤ 370 220 $ · 15,00 % au-delà de 370 220 $ | 22 769 $ | 8,00 % | 1,63 % |
| Manitoba | RPC | 10,80 % ≤ 47 000 $ · 12,75 % ≤ 100 000 $ · 17,40 % au-delà de 100 000 $ | 15 780 $, réduit progressivement entre 200 000 $ et 400 000 $ de revenu net | 10,80 % | 1,63 % |
| Saskatchewan | RPC | 10,50 % ≤ 54 532 $ · 12,50 % ≤ 155 805 $ · 14,50 % au-delà de 155 805 $ | 20 381 $ | 10,50 % | 1,63 % |
| Nouvelle-Écosse | RPC | 8,79 % ≤ 30 995 $ · 14,95 % ≤ 61 991 $ · 16,67 % ≤ 97 417 $ · 17,50 % ≤ 157 124 $ · 21,00 % au-delà de 157 124 $ | 11 932 $ | 8,79 % | 1,63 % |
| Nouveau-Brunswick | RPC | 9,40 % ≤ 52 333 $ · 14,00 % ≤ 104 666 $ · 16,00 % ≤ 193 861 $ · 19,50 % au-delà de 193 861 $ | 13 664 $ | 9,40 % | 1,63 % |
| Île-du-Prince-Édouard | RPC | 9,50 % ≤ 33 928 $ · 13,47 % ≤ 65 820 $ · 16,60 % ≤ 106 890 $ · 17,62 % ≤ 142 520 $ · 19,00 % ≤ 200 000 $ · 20,00 % au-delà de 200 000 $ | 15 000 $ | 9,50 % | 1,63 % |
| Terre-Neuve-et-Labrador | RPC | 8,70 % ≤ 44 678 $ · 14,50 % ≤ 89 354 $ · 15,80 % ≤ 159 528 $ · 17,80 % ≤ 223 340 $ · 19,80 % ≤ 285 319 $ · 20,80 % ≤ 570 638 $ · 21,30 % ≤ 1 141 275 $ · 21,80 % au-delà de 1 141 275 $ | 13 094 $ | 8,70 % | 1,63 % |
| Yukon | RPC | 6,40 % ≤ 58 523 $ · 9,00 % ≤ 117 045 $ · 10,90 % ≤ 181 440 $ · 12,80 % ≤ 500 000 $ · 15,00 % au-delà de 500 000 $ | arrimé au fédéral (max 16 452 $, réduit aux revenus élevés) | 6,40 % | 1,63 % |
| Territoires du Nord-Ouest | RPC | 5,90 % ≤ 53 003 $ · 8,60 % ≤ 106 009 $ · 12,20 % ≤ 172 346 $ · 14,05 % au-delà de 172 346 $ | 18 198 $ | 5,90 % | 1,63 % |
| Nunavut | RPC | 4,00 % ≤ 55 801 $ · 7,00 % ≤ 111 602 $ · 9,00 % ≤ 181 439 $ · 11,50 % au-delà de 181 439 $ | 19 659 $ | 4,00 % | 1,63 % |
Particularités appliquées
- Québec : abattement fédéral de 16,5 % de l'impôt fédéral de base; RQAP; déduction pour travailleurs du Québec (6 % du revenu de travail, maximum 1 450 $); crédit provincial calculé sur le montant personnel de base seulement.
- Ontario : surtaxe (20 % au-delà de 5 818 $ d'impôt de base, + 36 % au-delà de 7 446 $); réduction d'impôt de l'Ontario; crédit LIFT (crédit d'impôt pour les travailleurs à faible revenu); prime santé de l'Ontario (0 $ à 900 $ selon le revenu imposable), ajoutée après les crédits.
- Colombie-Britannique : crédit de réduction d'impôt (690 $, réduit de 3,56 % du revenu net excédant 25 570 $).
- Manitoba : montant personnel de base de 15 780 $, réduit progressivement entre 200 000 $ et 400 000 $ de revenu net.
- Yukon : montant personnel de base arrimé à celui du fédéral; montant territorial pour l'emploi dans l'assiette des crédits.
- Terre-Neuve-et-Labrador : la réduction d'impôt pour faibles revenus n'est pas encore incluse — les montants 2026 n'étaient pas publiés par l'ARC au moment de la mise à jour. Elle sera ajoutée dès leur publication; l'estimation peut donc être légèrement prudente pour les revenus modestes de cette province.
- Alberta : le crédit supplémentaire albertain lié au coût de la vie est nul dans les hypothèses du modèle (revenu d'emploi unique); il n'est pas appliqué.
Limites
- Les employeurs retiennent l'impôt paie par paie selon la formule de l'ARC; des écarts temporaires (arrondis, paies irrégulières, primes) sont régularisés dans la déclaration de revenus.
- Les situations réelles (autres revenus, crédits particuliers, pension alimentaire, avantages imposables, options d'achat d'actions, etc.) ne sont pas modélisées.
- Le taux marginal affiché est estimé sur les 100 $ suivants; aux abords d'un plafond ou d'un seuil, il peut différer légèrement.
Sources officielles
- Agence du revenu du Canada — Tables de retenues sur la paie T4032 (toutes les provinces et territoires)
- Agence du revenu du Canada — Formules pour le calcul informatisé des retenues sur la paie (T4127)
- Revenu Québec — Principaux changements pour 2026
- Retraite Québec — Cotisation au RRQ : seuils et taux 2026
- Régime québécois d'assurance parentale — Cotisations
- Ministère des Finances du Canada — Abattement d'impôt du Québec
- Gouvernement du Canada — Maximum de la rémunération assurable de l'assurance-emploi 2026